안녕하세요, 남 세무사입니다!
오늘은 셀프로 홈택스를 통한 증여세 신고법에 대해 설명하고자 합니다.
증여재산이 현금, 상장주식인 경우 증여세 신고가 비교적 간단하기 때문에 셀프로도 신고가 가능합니다.
다만 상장주식을 증여할 경우 증여일 전후 2개월 종가의 평균 금액을 계산해야 하므로 실수하지 않도록 주의하시기 바랍니다.
(정확한 금액으로 평가하지 않으면 추후 가산세 문제가 있으니 주식의 경우 세무사의 도움을 받는 것이 좋습니다) 증여세 요약
정의.
증여세란 부모, 자녀, 부부, 친족 등 타인으로부터 경제적 가치가 있는 재산을 무상으로 이전받은 경우 이전받은 수증자에게 과세되는 세금입니다.
(공짜로 얻었을 때 내는 세금)세율
증여세 세율은 10%에서 50%로 과세표준에 따라 구간이 정해져 있는 누진세율입니다.
과세표준에는 동일인으로부터 10년 이내에 증여받은 재산가액이 1천만원 이상인 경우 합산됩니다.
증여세 세율은 10%에서 50%로 과세표준에 따라 구간이 정해져 있는 누진세율입니다.
과세표준에는 동일인으로부터 10년 이내에 증여받은 재산가액이 1천만원 이상인 경우 합산됩니다.
증여재산공제한도
수증자(증여를 받는 자)가 다음 증여자로부터 증여를 받는 경우에는 다음 금액을 한도로 공제됩니다.
공제를 받은 후 금액이 0원보다 작을 경우 증여세를 납부하지 않아도 됩니다.
(신고의무는 O) 이러한 증여재산공제 한도는 10년간의 누적액(10년 기준)이므로 세무사 컨설팅이 있으면 절세효과를 기대할 수 있습니다.
주의해야 할 점은 직계존속에는 아버지, 어머니, 할머니, 할아버지가 모두 포함됩니다.
따라서 아버지에게 증여되는 경우라도 10년 이내에 할아버지께 증여받은 내역이 있고, 이미 5천만원 공제를 받았다면 아버지로부터는 받을 수 없습니다.
또 부부의 경우는 동일인으로 간주합니다.
(부와 모는 동일인으로 간주) 기타 친족과는 다음과 같으며, 당숙모, 동거인 등은 증여재산공제가 적용되지 않으니 다음 표를 보시고 잘 판단하시기 바랍니다.
증여세 신고 기간
증여세는 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 신고해야 합니다.
현금 등 자산을 증여한 후 기한 내에 신고 및 납부를 하면 산출세액의 3%를 신고세액공제 받을 수 있습니다.
증여재산가액의 평가방법
그럼 증여재산의 가액은 어떻게 산정할까요? 현금
현금의 경우 증여행위가 발생한 날(이체한 날)의 금액입니다.
상장 주식
상장주식의 경우 거래소에서 시세가격이 객관적으로 확인되기 때문에 시가를 산정하기가 상대적으로 쉽지만, 상증세법은 원칙적으로 ‘평가기준일 전후 각 2개월간 공표된 일일 거래소 최종 시세가격의 평균액’을 시가로 산정하도록 규정하고 있습니다.
예를 들어 상장주식 삼성전자 증여일이 2022년 7월 25일이라면 전후 2개월은 2022년 5월 26일~2022년 9월 24일이 됩니다.
(TIP : 증여일에 2개월을 제외하고 +1일, 증여일에 2개월 더하여 -1일 하시면 됩니다) 2022년 5월 26일 ~ 2022년 9월 24일 종가 합계는 4911,700원이 되어 총 82일입니다.
따라서 82일로 나눠주면 종가 평균은 59,898원이 되고 여기에 증여한 주식 수를 곱해 주시면 증여세 과세 대상 증여재산가액이 됩니다.
홈택스로 신고하는 방법그럼 홈택스로 어떻게 신고할까요?설명은 합산해야 할 기증자 재산이 없다는 가정입니다!
!
만약 합산해야 하는 증여재산 가산액이 있다면 해당 부분에 그 금액과 증여재산공제액만 추가 입력해주시면 됩니다.
국세청 홈 택스 1/3자주 찾는 메뉴 1/2부가 가치세 예정 신고 부가 가치세 신고 지원 서비스 종합 소득세 기한 후 환급 신고 전자 신고 결과 조회 양도 소득세 예정 신고 증여세 신고(일반 전자 세금 계산서 합계 표 조회 전자 세금 계산서 목록 조회 전자 세금 계산서 건별 발급 현금 영수증 세액 공제 확인/변경 현금 영수증 사용 내역 조회 현금 영수증 매출 내역 조회 현금 영수증 매입 내역 조회 사업용 신용 카드 매입 세액 확인 변경 화물 운전자 복지 카드 매입 세액 확인/변경 근로 소득자 소득 공제 내역 조회 납부 공익 법인 지정 추천 신청(지정 기부금 단체)민원 결과…www.hometax.go.kr국세청 홈택스 1/3 자주찾는 메뉴 1/2 부가가치세 예정신고 부가가치세 신고 지원 서비스 종합소득세 기한후 환급신고 전자신고 결과 조회 양도소득세 예정신고 증여세 신고(일반) 전자세금계산서 합계표 조회 전자세금계산서 목록조회 전자세금계산서 건별 발급 현금영수증 세액공제 확인/변경 현금영수증 사용내역조회 현금영수증 매입내역 조회 사업용 신용카드 매입세액 확인 변경 화물운전자 복지카드 매입세액 확인/변경 근로소득자 소득공제 내역 조회 납부 공익법인 지정추천신청(지정기부금 단체) 민원신청 결과… www.hometax.go.kr현금, 건달, 정금, 현금, 생현금, 건달, 정금, 현금, 생홈택스로 로그인 해줍니다.
홈택스로 로그인 해줍니다.
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신고/납부 탭의 증여세 버튼을 클릭!
신고/납부 탭의 증여세 버튼을 클릭!
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배우자나 직계존비속 간 현금증여의 경우 별도 버튼이 있으니 해당 신고 버튼을 클릭해주세요!
배우자나 직계존비속 간 현금증여의 경우 별도 버튼이 있으니 해당 신고 버튼을 클릭해주세요!
배우자나 직계존비속 간 현금증여의 경우 별도 버튼이 있으니 해당 신고 버튼을 클릭해주세요!
다음 정보를 입력해 주시고, 증여자와의 관계는 예를 들어 수령자(증여받는 자)가 증여자의 자녀라면 ‘자녀’를 선택합니다.
다음 정보를 입력해 주시고, 증여자와의 관계는 예를 들어 수령자(증여받는 자)가 증여자의 자녀라면 ‘자녀’를 선택합니다.
다음 정보를 입력해 주시고, 증여자와의 관계는 예를 들어 수령자(증여받는 자)가 증여자의 자녀라면 ‘자녀’를 선택합니다.
평가가액에는 증여한 돈을 입력!
CASE 1. 증여재산이 공제액보다 작은 경우CASE 1. 증여재산이 공제액보다 작은 경우예를 들어, 1천만원이면 1천만원이라고 쓰고 등록하기를 누르면 다음과 같이 표시됩니다.
예를 들어, 1천만원이면 1천만원이라고 쓰고 등록하기를 누르면 다음과 같이 표시됩니다.
예를 들어, 1천만원이면 1천만원이라고 쓰고 등록하기를 누르면 다음과 같이 표시됩니다.
그렇다면 증여재산가액에 들어가게 되며 증여재산공제액이 다음과 같이 반영됩니다.
그렇다면 증여재산공제를 위해 납부할 세금이 없어지게 됩니다.
따라서 이 상태에서 아래에 제출할 버튼을 누릅니다.
CASE 2. 증여재산이 공제액보다 큰 경우그렇다면 증여재산가액에 들어가게 되며 증여재산공제액이 다음과 같이 반영됩니다.
그렇다면 증여재산공제를 위해 납부할 세금이 없어지게 됩니다.
따라서 이 상태에서 아래에 제출할 버튼을 누릅니다.
CASE 2. 증여재산이 공제액보다 큰 경우증여자와의 관계가 직계존비속(성인)인 경우에 해당하여 증여재산가액이 1억원이라면증여자와의 관계가 직계존비속(성인)인 경우에 해당하여 증여재산가액이 1억원이라면증여재산공제 한도 5천만원을 넘는 1억 중 5천만원이 과세표준이 됩니다.
따라서 산출세액이 5백만원 나옵니다.
하지만 산출세액의 3%인 신고세액공제 15만원이 공제됩니다.
따라서 납부할 세금은 485만원입니다.
금액 확인 후 아래 제출하기 버튼 누르면 끝!
상장 주식증여재산공제 한도 5천만원을 넘는 1억 중 5천만원이 과세표준이 됩니다.
따라서 산출세액이 5백만원 나옵니다.
하지만 산출세액의 3%인 신고세액공제 15만원이 공제됩니다.
따라서 납부할 세금은 485만원입니다.
금액 확인 후 아래 제출하기 버튼 누르면 끝!
상장 주식마찬가지로 증여세 탭에서 정기 신고 버튼을 클릭합니다.
마찬가지로 증여세 탭에서 정기 신고 버튼을 클릭합니다.
마찬가지로 증여세 탭에서 정기 신고 버튼을 클릭합니다.
동일하게 기초정보를 입력한 후동일하게 기초정보를 입력한 후동일하게 기초정보를 입력한 후증여재산의 종류는 유가증권(상장)으로 선택하고 평가방법은 기준시가 등 보충적 평가법을 선택합니다.
증여재산의 종류는 유가증권(상장)으로 선택하고 평가방법은 기준시가 등 보충적 평가법을 선택합니다.
그리고 증여할 주식의 발행법인 사업자등록번호를 적고,그리고 증여할 주식의 발행법인 사업자등록번호를 적고,그리고 증여할 주식의 발행법인 사업자등록번호를 적고,유가증권 구분은 주식, 단가는 전후 2개월 종가 평균을 입력하고 수량은 증여할 주식 수를 적습니다.
그러면 평가가액이 자동으로 계산됩니다.
그리고 등록할게!
유가증권 구분은 주식, 단가는 전후 2개월 종가 평균을 입력하고 수량은 증여할 주식 수를 적습니다.
그러면 평가가액이 자동으로 계산됩니다.
그리고 등록할게!
그럼 증여재산명세 합계가 작성되고 저장 후 다음 이동을 클릭합니다!
그럼 증여재산명세 합계가 작성되고 저장 후 다음 이동을 클릭합니다!
그럼 증여재산명세 합계가 작성되고 저장 후 다음 이동을 클릭합니다!
그러면 이 화면이 표시됩니다.
꼭!
!
증여재산공제액이 제대로 들어갔는지 확인해주세요!
!
그리고 제출하기 클릭하면 끝!
신고가 완료된 경우 반드시 부속서류를 제출해 주시기 바랍니다.
(현금이체증명서, 가족관계증명서, 주식이체내역 등) 홈택스에 신고 후 증빙서류를 제출해주시기 바랍니다.
증여세 신고가 끝난 경우 이체 증빙 내역, 가족관계증명서, 주식이체 내역 등 부속서류를 반드시 업로드해야 합니다.
신고납부 탭에서 증여세를 선택한 후신고 부속 증빙 서류 제출 버튼을 클릭합니다.
그런 다음 신고일, 주민등록번호를 입력하고 조회하기 버튼을 누릅니다.
그리고 아래 부속서류 제출이 뜨면 버튼을 눌러 업로드 해줍니다.